С 2015-го года расчет пенсий в Российской Федерации ведется по-новому. Теперь размер пенсионного обеспечения и право на него зависит от числа баллов. Рассмотрим подробнее.
Из чего состоит пенсия
Страховая пенсия (раньше ее называли трудовой) рассчитывается по формуле:
число балов * стоимость одного балла .
Стоимость ежегодно меняется и утверждается Постановлением Правительства. Право на пенсионное обеспечение имеют те граждане, которые заработали за свою трудовую жизнь не менее тридцати баллов. Общий размер пенсии включает страховую часть и фиксированную выплату (ранее – базовую часть). Размер фиксированной выплаты тоже утверждается на государственном уровне.
То есть рассчитывать нужно только баллы. А их количество зависит от зарплаты.
Конвертация пенсионных прав, приобретенных до 2002 года
- стаж до 2002;
- среднемесячный заработок (берутся 2000-2001 гг. или любые 60 мес. до 2002 г.);
- стаж до 1991 г.
Первый показатель учитывается в виде стажевого коэффициента. Он не может превышать 0,75.
- Мужчина начал трудовую деятельность с января 1976 года. Общий стаж – 26 лет. Стажевый коэффициент равен 0,55 + 0,01 * (26-25), или 0,56.
- Для женщины при таких же условиях расчет выглядит так: 0,55 + 0,01 * (26-20), или 0,61.
- Если трудовой стаж менее 20 лет (для женщин) или 25 лет (для мужчин), то стажевый коэффициент равняется 0,55.
Исчисление среднего заработка для пенсии производится через «отношение заработков». Это отношение среднемесячной зарплаты гражданина к среднемесячной зарплате в государстве за такой же временной промежуток.
Гражданин представил в ПФ справку о зарплате за 60 месяцев с 01.05.1986 по 30.04.1991.
Средний заработок при начислении пенсии рассчитывается по формуле:
Среднемесячная зарплата по стране – 230,1.
Отношение заработков: 1,2. Закон установил максимальный порог для данного коэффициента: 1,2. Поэтому при оценке пенсионных прав учитывается не 1,38, а 1,2.
Как определить размер пенсии от среднего заработка (отношения заработков):
- Расчетная пенсия для граждан со стажевым коэффициентом свыше 0,55 вычисляется как произведение стажевого коэффициента, коэффициента среднемесячной зарплаты и 1671 р. Если полученная величина оказывается менее 660 р., то нужно отнять 450 р. Сумма 1671 рублей это СЗП - среднемесячная заработная плата в Росси за период 01.07.01-30.09.01 (постоянная величина);
- Если стажевый коэффициент равен 0,55, то применяется формула вида: (0,55 * коэффициент среднемесячной зарплаты * 1671 – 450) * (стаж до 2002 / 25). Это для мужчин. Для женщин второй множитель – (стаж до 2002 / 20). Если расчетная величина окажется меньше 660 р., то для мужчин – 210 * (стаж до 2002 / 25), для женщин – 210 * (стаж до 2002 / 20).
Женщина вышла на пенсию в 2015 году. Общий стаж – 35 лет. До 2002 года – 22 г. Это больше двадцати лет. Значит, формула расчета стажевого коэффициента следующая:
Предположим, что отношение заработков – 1,2. Так как стажевый коэффициент больше 0,55, то формула для расчетной пенсии выглядит так:
Женщина устроилась на работу в 1980 г. Следовательно, у нее есть стаж до 1991 г. При учете валоризации нужно будет добавить к расчетной пенсии 10% и по 1% за каждый полный год трудовой деятельности до 1991 г.
11 лет она проработала с 1980 по 1991 г.
Пенсионный капитал ежегодно индексируется. На 31.12.2014 величина индекса – 5,6148. Найдем пенсионные права в рублевом виде за период до 2002 года с учетом надбавки и индексации:
Переведем в баллы. Для этого нужно разделить на 64,1.
Это часть пенсионных прав гражданина до 2002 года. При начислении пенсии количество баллов умножат на стоимость 1 балла, принятую на дату расчета.
Расчет ИПК за период с 2002 по 2015 гг.
- Необходимо найти за данный период сумму перечисленных страховых взносов.
- Рассчитывается страховая часть трудовой пенсии на 31.12.2014 г.: сумму взносов / 228 (период дожития).
- Находим ИПК: страховую часть / 64,1.
По-другому: страховая часть трудовой пенсии – это пенсия, рассчитанная по «старым» правилам «минус» накопительную часть и фиксированную доплату (устанавливается государством).
Пенсионные баллы с 2015 года
Рассчитываются за каждый год трудового стажа. Для расчета берется зарплата, на которую начисляются страховые взносы. Отчисления в ФС – 22%. 16% идут на формирование страховой (10%) и накопительной (6%) части трудовой пенсии по старости. Предположим, что гражданин не хочет формировать накопительную часть отдельно.
Чтобы найти количество заработанных за 2015 г. баллов, нужно:
ИПК за разные периоды складываются и умножаются на стоимость балла, принятую на дату выхода на пенсию.
Это упрощенный расчет без учета повышающих коэффициентов, прерванного стажа и т.п.
Государственное регулирование в России в соответствии с конституцией носит социальный характер, для этих целей был введен норматив минимального размера оплаты труда — Минимальная зарплата в России. Понятию «базовая величина» соответствует понятие «минимальный размер оплаты труда» или сокращенно МРОТ.
Что такое МРОТ в России
Минимальный размер оплаты труда (сокращенно МРОТ) это установленный минимум оплаты труда в час, день или месяц (год), который работодатель может (должен) платить своему работнику и за который работник может законно продать свой труд.
- МРОТ может устанавливаться законодательно и неформально, например, путём подписания отраслевого соглашения между профсоюзом и консолидированным работодателем (тарифное соглашение).
- Хотя минимальный размер применяется во многих странах, не существует однозначного мнения относительно тех выгод и того вреда, которые приносит установление такого минимума.
Минимальный размер оплаты труда регулируется Федеральным законом от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» и ст. 133 Трудового кодекса Российской Федерации. При этом, регулирование осуществляется на федеральном и региональном уровнях.
Кем и как устанавливается
В соответствии с Федеральным законом от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» минимальный размер оплаты труда в России на федеральном уровне устанавливается только Правительством.
Согласно ст. 133.1 Трудового кодекса Российской Федерации минимальная заработная плата на региональном уровне определяется путем заключения трехсторонних соглашений между представителями профсоюзов, работодателей и органов государственной власти субъектов.
В законодательстве не устанавливается конкретная дата. Изменение минимального размера оплаты труда происходит по специальному постановлению Правительства Российской Федерации.
Чем обеспечивается
Минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом, обеспечивается:
- организациями, финансируемыми из федерального бюджета, — за счет средств федерального бюджета, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- организациями, финансируемыми из бюджетов субъектов Российской Федерации, — за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- организациями, финансируемыми из местных бюджетов, — за счет средств местных бюджетов, внебюджетных средств, а также средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
- другими работодателями — за счет собственных средств.
Кем контролируется
Соблюдение норм о минимальном размере оплаты труда контролируется:
- Министерством труда и социальной защиты
- Финансовыми органами
- Государственной инспекцией труда
- Органами Прокуратуры.
Позиция профсоюзов
Федерация независимых профсоюзов РФ считает
«То, что МРОТ должен рассчитываться не ниже прожиточного минимума, это безусловно. Но какого прожиточного минимума? Тот прожиточный минимум, который рассчитывается сейчас, он рассчитывается по ущербной методике, которая была введена в 1991 году первым правительством Гайдара как кризисная методика для использования ее в течение полугода. Прошло 20 лет, а она по-прежнему используется. Фактически — это уровень физиологического выживания. Его никак нельзя назвать реальным минимальным уровнем оплаты труда «.
Региональная минимальная заработная плата
В виду различного уровня жизни между регионами России, в трудовом кодексе РФ статьей 133,1 предусмотрено право региональной власти устанавливать свой минимум.
Как и кем устанавливается в регионе
МРОТ на уровне региона устанавливают соглашением трех сторон: правительства субъекта Российской Федерации, объединения профсоюзов и объединения работодателей (союза промышленников и предпринимателей).
Все работодатели региона автоматически становятся участниками такого соглашения, если не пришлют в течение 30 дней со дня его официального опубликования в региональных СМИ письменный мотивированный отказ.
Узнать конкретную величину МРОТ можно в государственной инспекции труда по региону или в региональных сми сети интернет.
Объединение МРОТ и Прожиточного минимума
Владимир Путин подписал закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ о повышении минимального размера оплаты труда до уровня прожиточного минимума с 1 января 2019 года, а в 2018 году предложил ускорить объединение показателей с 11 мая 2018 года.
Министерство труда и социальной защиты утвердило, что Федеральный МРОТ с 1 мая 2018 года в России будет установлен на уровне прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за второй квартал предыдущего года.
Для чего используется
Минимальный размер применяемый для регулирования оплаты труда в РФ, а также для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности. Данный показатель дает ответ на вопрос, сколько и какую минимальную зарплату должен платить работодатель работнику на территории России, за исключением Санкт-Петербурга и Москвы (устанавливается отдельно).
Платите больничные и декретные пособия исходя из МРОТ в четырех случаях:
- у сотрудника нет заработка в расчетном периоде;
- средний заработок меньше МРОТ;
- страховой стаж сотрудника составляет менее шести месяцев;
- работник нарушил больничный режим без уважительной причины.
Минималка также используется для определения величины налогов, сборов, штрафов и иных платежей, которые исчисляются в соответствии с законодательством РФ в зависимости от минимального размера.
Работодатели не имеют право платить работникам месячную заработную плату в размере, меньшем установленного показателя. Правда, если сотрудник работает на условиях совместительства или неполного рабочего времени, то в месяц он может получать сумму, меньшую, чем минималка, и законодательных препятствий здесь нет.
МРОТ по годам в России
Показатель применяемый для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования.
|
Срок, с которого |
Сумма минимального |
Нормативный акт, |
|---|---|---|
| с 1 января 2019 года | 11 280,00 | Федеральный закон 28.12.2017 № 421-ФЗ |
| с 1 мая 2018 года | 11 163,00 | Федеральный закон от 07.03.2018 № 41-ФЗ |
| 9 489,00 | Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ |
|
| 7 800,00 | Федеральный закон от 19.12.2016 №460-ФЗ |
|
|
ст. 1 Федерального закона |
||
|
ст. 1 Федерального закона |
||
|
ст. 1 Федерального закона |
||
|
ст. 1 Федерального закона |
||
|
ст. 1 Федерального закона |
||
|
ст. 1 Федерального закона |
||
|
ст. 1 Федерального закона |
||
|
ст. 1 Федерального закона |
||
|
ст. 1 Федерального закона |
||
Заработная плата для оценки приобретенных до 1 января 2002 года пенсионных прав
Итак, у застрахованных лиц, имеющих пенсионные права, приобретенные до 1 января 2002 года, для исчисления размера страховой части трудовой пенсии по старости используется, в том числе, расчетный пенсионный капитал (ПК1), в формуле определения которого применяется показатель средней заработной платы застрахованного лица (ЗР).
Периоды получения заработка, используемые для подсчета пенсии при конвертации пенсионных прав
Среднемесячный заработок застрахованного лица (ЗР) может представляться за следующие периоды работы или службы (кроме срочной военной службы), имевшие место до 1 января 2002 года:
1) за 2000-2001 гг.;
2) за любые 60 месяцев подряд (в состав заработка за 60 месяцев может входить и заработок за период 2000-2001 гг.);
3) у лиц, которым по состоянию на 31 декабря 2001 года уже была установлена трудовая пенсия, может быть учтен размер среднемесячного заработка, из которого исчислена установленная пенсия.
ü Например, Законом РФ от 3 апреля 1992 года было разрешено в 1993 году (по желанию пенсионера) среднемесячный заработок для назначения или перерасчета пенсии исчислять за 12 последних месяцев работы (службы) перед обращением за пенсией или ее перерасчетом. Этот заработок можно было принимать за работу не ранее чем с 1 января 1992 года по 30 декабря 1993 года включительно. Если пенсионеру на 31.12.2001 пенсия назначалась с применением этого правила, то заработок (ЗР) в формуле конвертации может браться за указанный 12-месячный период.
Из числа месяцев, за которые подсчитывается среднемесячный заработок, исключаются (по желанию обратившегося за пенсией) и при этом могут заменяться другими периодами, непосредственно предшествующими или следующими за ними:
- неполные месяцы работы в связи с ее началом или прекращением не с первого числа месяца
- месяцы, в том числе неполные, в которых по объективным причинам могло иметь снижение заработной платы: отпуск в связи с уходом за ребенком в возрасте до трех лет, нахождение на инвалидности, получение возмещение ущерба, причиненного увечьем либо иным повреждением здоровья, осуществление ухода за инвалидом I группы, ребенком - инвалидом или престарелым, нуждающимся в постороннем уходе по заключению лечебного учреждения.
В правоприменительной практике возникают ситуации, когда в сведениях индивидуального (персонифицированного) учета в периоде 2000-2001 гг., составляющем менее 24 месяцев, у застрахованного лица весь период трудовой деятельности приходится только на указанный период. В этом случае подсчет среднемесячного заработка (ЗР) возможен по фактически отработанным месяцам.
Пример. У гражданина трудовая деятельность в течение 16 месяцев приходится только на период 2000-2001 гг. В этом случае, его заработок за указанный период может быть разделен на фактически отработанные месяцы, то есть на 16 месяцев (ЗР 2000-2001 гг. = 16 мес./16 мес.).
Если же у гражданина имеется трудовая деятельность не только в период 2000-2001 гг., но и за другие периоды, исчисление заработка за 2000-2001 гг. осуществляется путем деления имеющегося заработка на 24 месяца (ЗР2000-2001 гг. = 16 мес./24 мес.).
Суммы, включаемые в состав заработка
В соответствии с п. 9 ст. 30 Закона о трудовых пенсиях (в прежней редакции) при оценке приобретенных до 1 января 2002 года пенсионных прав применяется ранее действовавший порядок исчисления и подтверждения заработка застрахованного лица (т.е. установленный Законом РФ от 20 ноября 1990 года № 340-1 «О государственных пенсиях в Российской Федерации»). Поэтому при определении выплат, которые включаются в состав заработка для определения величины ЗР, необходимо обратиться к статье 100 Закона РФ от 20 ноября 1990 года № 340-1. В соответствии с ней в заработок включаются:
1. Все виды выплат (дохода), полученных в связи с выполнением работы (служебных обязанностей), предусмотренной статьей 89 Закона № 340-1, на которые начислялись страховые пенсионные взносы (работа в качестве рабочего, служащего (в том числе работа по найму до установления Советской власти и за границей), члена колхоза или другой кооперативной организации; иная работа, на которой работник, не будучи рабочим или служащим, подлежал государственному социальному страхованию).
Вопрос включения в состав заработка отдельных сумм решается с учетом перечней выплат, на которые в соответствии с действовавшим в конкретный период работы гражданина законодательством не начислялись страховые взносы в ПФР.
Для того, чтобы понять какие суммы (и в каком объеме) подлежали обложению страховыми пенсионными взносами, а на какие выплаты взносы не начислялись, можно воспользоваться следующими документами:
1) Порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд РФ (России), утв. Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.91 № 2122-1. Он действовал вплоть до введения в действие второй части Налогового кодекса РФ 1 января 2001 года.
ü Суммы, выплачиваемые по основным и дополнительным отпускам, указываются в том месяце, на который приходятся соответствующие периоды основных и дополнительных отпусков.
Постановление Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 3 сентября 1990 г. № 358/16-28 «Об утверждении Перечня видов заработной платы и других выплат, на которые не начисляются страховые взносы и которые не учитываются при определении среднемесячного заработка для исчисления пенсий и пособий по государственному социальному страхованию»;
Постановления Правительства РФ от 19.02.1996 г. № 153 и от 07.05.1997 г. № 546;
Письмо ПФР от 16 августа 1996 г. № ЮЛ-12-11/5927-ИН «О выплатах профсоюзному активу»;
Информационное письмо Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 июля 2000 г. № 55 «Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с уплатой страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации».
В соответствии с разъяснениями Пенсионного фонда РФ, при осуществлении индивидуальными предпринимателями, уплачивавшим единый налог на вмененный доход, выплат наемным работникам до 01.01.2001, исчисление среднемесячного заработка наемных работников осуществляется исходя из сумм выплат, с которых у них удерживались страховые взносы в ПФР в размере 1 процента. (выплаты, начисленные в пользу указанных граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования).
В случае осуществления данной категорией предпринимателей выплат наемным работникам в период с 01.01.2001 по 31.12.2001 включительно, среднемесячный заработок наемных работников определяется исходя из решения предпринимателя, который по своему усмотрению распределил сумму вмененного дохода, с которого уплачен единый налог на вмененный доход, между наемными работниками.
2) с 1 января 2001 г. по 31 декабря 2001 г. включительно - Глава 24 второй части Налогового кодекса РФ (ею был введен единый социальный налог (взнос), частью которого являются и обязательные страховые взносы в ПФР).
Статьей 238 НК РФ определены суммы, не подлежащие налогообложению (и, следовательно, не учитываемые в составе заработка в целях оценки приобретенных до 1 января 2002 года пенсионных прав), а статьей 239 - налоговые льготы для различных категорий плательщиков единого социального налога. Вместе данные нормы при решении вопроса о возможности учета определенных сумм в заработке (ЗР) следует применять с учетом позиции Пенсионного фонда, обозначенной им в Письме от 18 апреля 2001 г. № КА-09-18/3295 «Об уплате единого социального налога (взноса)» («...освобождение работодателей от уплаты взносов на государственное социальное страхование относится к порядку уплаты единого социального налога (взноса) и не может нарушить права работников на обязательное социальное страхование...»).
2. Помимо выплат, связанных с выполнением работы, на которые начислялись страховые пенсионные взносы, в заработок для исчисления пенсии (ЗР) включается:
- денежное довольствие военнослужащих и лиц, приравненных к ним в пенсионном обеспечении, выплачиваемое за период прохождения службы, указанной в ст. 90 Закона № 340-1 (служба в составе Вооруженных Сил РФ и иных созданных в соответствии с законодательством РФ воинских формирований, Объединенных Вооруженных Сил СНГ, Вооруженных Сил СССР, в органах внутренних дел, внешней разведки, контрразведки, министерствах и ведомствах, в которых законом предусмотрена военная служба, и т.д.);
- пособие по временной нетрудоспособности.
Суммы, выплачиваемые по временной нетрудоспособности, указываются в том месяце, на который приходятся соответствующие периоды временной нетрудоспособности .
Несмотря на то, что Законом № 340-1 предусмотрено, что стипендия, выплачиваемая за период обучения включается в состав заработка, с учетом которого исчисляется пенсия, органы Пенсионного фонда РФ в своей практике исходят из того, что, так как в соответствии с Законом о трудовых пенсиях (п. 4 ст. 30) периоды учебы не включаются в общий трудовой стаж, используемый при оценке приобретенных до 1 января 2002 года пенсионных прав, то и стипендия в подсчете заработка работника (ЗР) для конвертации пенсионных прав использоваться не может.
В правоприменительной практике встречается вопрос о возможности учета в составе заработка (ЗР) при оценке пенсионных прав по состоянию на 1 января 2002 года пособий по беременности и родам. Правоприменитель в лице Пенсионного фонда РФ дает на этот вопрос отрицательный ответ, что представляется не совсем логичным, учитывая его точку зрения (и обоснование к ней) на вопрос о включении стипендии в состав ЗР (см. предыдущий абзац), а также позицию Конституционного Суда РФ . Дело в том, что 20 марта 1997 г. (даты внесения изменений в Закон № 340-1) пособие по беременности и родам включалось в состав заработка для исчисления пенсии. Закон о трудовых пенсиях (подп. 4 п. 4 ст. 30) предусматривает включение периода нетрудоспособности в связи с беременностью и родами в общий трудовой стаж для подсчета стажевого коэффициента (СК) в формуле конвертации пенсионных прав. Исходя из этого, можно сделать вывод, что, если период, за который считается заработок работника приходился на отрезок времени до 20 марта 1997 года, пособие по беременности и родам может включаться в сумму заработка; если же - после указанной даты, то это пособие в заработке не учитывается и при этом период нахождения в декретном отпуске не исключается и не заменяется другими месяцами.
Для лиц, которым по состоянию на 31 декабря 2001 года уже была установлена трудовая пенсия по старости, инвалидности или по случаю потери кормильца, для определения расчетного размера трудовой пенсии по их желанию может быть учтен размер его среднемесячного заработка, из которого была исчислена установленная пенсия.
Подтверждение и доказательство заработка
В соответствии с Перечнем документов, необходимых для установления трудовой пенсии, утвержденным постановлением Минтруда России и ПФР от 27 февраля 2002 г. № 16/19па, к заявлению гражданина, обратившегося за назначением трудовой пенсии по старости, должны быть приложены документы о среднемесячном заработке (ЗР) за 2000 - 2001 годы либо за любые 60 месяцев подряд в течение его трудовой деятельности до 1 января 2002 г.
Если время, за которое берется среднемесячный заработок для подсчета пенсии, приходится на период после регистрации работника в системе обязательного пенсионного страхования в соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», то заработок подтверждается выпиской из индивидуального лицевого счета застрахованного лица, составленной на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета. Если – на период до регистрации - справками, выданными в установленном порядке работодателем либо государственными (муниципальными) органами на основании первичных бухгалтерских документов.
В случае ликвидации работодателя либо государственного (муниципального) органа или прекращения их деятельности по другим причинам указанные справки выдаются правопреемником, вышестоящим органом или архивными организациями.
В предусмотренных законодательством случаях для исчисления пенсии принимаются также:
- справки об оплате по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, с отметкой об уплате страховых взносов;
- расчетные книжки или справки, выданные профсоюзными органами, с участием которых были заключены договоры о работе лиц у отдельных граждан, с указанием заработка рабочих и служащих соответствующей профессии и квалификации, занятых на государственных предприятиях и в организациях бытового обслуживания населения;
- копии лицевых счетов, выдаваемые архивными организациями.
Что такое индивидуальный (персонифицированный) учет, когда происходила регистрация в нем работников в качестве застрахованных – см. раздел «Разъяснение гражданам их пенсионных прав. Превентивные меры по устранению нарушений пенсионных прав».
На практике часто встречаются ситуации, когда граждане не могут предоставить каких бы то ни было документов для определения среднемесячного заработка до регистрации в системе государственного пенсионного страхования из-за того, что первичные документы о заработке были утеряны работодателем, не были переданы правопреемникам или на хранение в архивные организации в случае ликвидации работодателя.
Совместным информационным письмом от 27 ноября 2001 г. № 8389-ЮЛ/ЛЧ-06-27/9704В Минтруд РФ и ПФР рекомендовали органам, осуществляющим пенсионное обеспечение, рассматривать каждый случай утраты в государственных и муниципальных органах и организациях в комиссионном порядке с привлечением к нему представителей органов исполнительной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, работодателей, профсоюзных органов, органов по труду и территориальных органов Пенсионного фонда РФ.
В случае установления, что работнику причинен ущерб, выражающийся в невозможности назначения или перерасчета пенсии из наиболее выгодного варианта среднемесячного заработка и этот ущерб подлежит возмещению лицом, которое в силу своих должностных обязанностей должно отвечать по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда, пострадавшим лицам необходимо дать соответствующие рекомендации по обращению в суд. В случае невозможности определения причинителя вреда (например, в случаях стихийных бедствий) органами ПФР могут быть приняты документы, косвенно подтверждающие фактический заработок работника на данном конкретном предприятии: учетные карточки членов партии и партийные билеты, учетные карточки членов профсоюза и профсоюзные билеты, учетные карточки членов комсомола и комсомольские билеты, расчетные книжки (расчетные листы), приказы и другие документы, из которых можно сделать вывод об индивидуальном характере заработка работника.
Как видно из текста письма Минтруда России и ПФР такой порядок подтверждения заработка может применяться в весьма ограниченных (по организационно-правовой форме работодателя - юридического лица (только государственные и муниципальные органы и организации) и причинам утраты необходимых документов (стихийные бедствия)) случаях. Поэтому в большинстве случаев застрахованным лицам приходится для подтверждения заработка обращаться в судебные инстанции.
В настоящее время возникли трудности в вопросе о возможности подтверждения (в судебном порядке) заработка работника свидетельскими показаниями.
До 1 января 2010 года была выработана единообразная судебная практика, позволявшего прибегать к помощи свидетелей, когда были исчерпаны другие способы доказывания размера заработной платы. Так, в соответствии с позицией Верховного Суда РФ, выраженной в Обзоре судебной практики Верховного Суда РФ за первый квартал 2005 г., при судебном разбирательстве получение заработной платы в определенном размере (исходя из которого рассчитывается среднемесячный заработок, необходимый для определения, страховой части пенсии при оценке пенсионных прав) в случае утраты первичных бухгалтерских документовможет быть подтверждено любыми другими доказательствами, в том числе и свидетельскими показаниями.
1 января 2010 года вступили в силу поправки, внесенные Федеральным законом от 24.07.2009 г. № 213-ФЗ в Закон о трудовых пенсиях. В частности, п. 3 ст. 30 теперь содержит указание на то, что среднемесячный заработок свидетельскими показаниями не подтверждается. В то же время в Законе о трудовых пенсиях осталась норма (п. 12 ст. 30) о возможности применения порядка подтверждения заработка, который был установлен и действовал до дня вступления в силу Закона о трудовых пенсиях, т.е. до 1 января 2002 года.
С одной стороны, возможность подтверждения в суде размера заработной платы работника (ЗР в формуле конвертации пенсионных прав) свидетельскими показаниями в настоящее время следует из нормы п. 12 ст. 30 Закона о трудовых пенсиях (которая гарантирует соблюдение принципа правовой определенности в пенсионном законодательстве, на которую неоднократно указывал Конституционный Суд РФ в своих решениях), а также из аргументации Верховного Суда из ранее вынесенных им постановлений.
Основываясь на ранее использовавшихся Верховным Судом РФ доводах, а также на том, что действовавшее до 01.01.2002 г. пенсионное законодательство (Закон РФ от 20.11.1990 № 340-1 «О государственных пенсиях в РФ») не содержало запрета на использование показаний свидетелей при подтверждении размера заработка, логично было бы предположить, что проблем с установлением размера заработной платы, применяемой для конвертации приобретенных до 1 января 2002 года пенсионных прав, на основании свидетельских показаний возникать не должно.
Однако, отвечая на вопрос о возможности использования судами свидетельских показаний при установлении юридического факта в схожих правоотношениях (при установлении характера работы, дающей право на досрочное назначение пенсии) в Обзоре законодательства и судебной практики за второй квартал 2010 года, Верховный Суд сослался на запрет, установленный новой редакцией (с 01.01.2010 г.) Закона о трудовых пенсиях. Тот же самый вывод был позднее продублирован Верховным Судом РФ и в Постановлении Пленума от 11 декабря 2012 года № 30.
К сожалению, остается не ясным, давал ли Верховный Суд оценку соотношению нормы о запрете применения показания свидетелей и нормы п. 12 ст. 30 Закона о трудовых пенсиях, и считает ли Верховный Суд норму о запрете использования показания свидетелей распространяющейся на прошлое время (т.е. до ее вступления в силу 01.01.2010 г.) – для подтверждения заработка до 1 января 2002 года, который используется для конвертации пенсионных прав.
Факт получения заработной платы в определенном размере, если это необходимо для назначения пенсии, может быть подтвержден судом в порядке особого производства (в соответствии со ст. 264 Гражданского процессуального кодекса РФ). Однако, в случае возникновения спора о праве на расчет пенсии из наиболее выгодного варианта среднемесячного заработка такой спор должен быть разрешен в исковом порядке (в соответствии с требованиями части 3 ст. 263 ГПК РФ, исключающей возможность рассмотрения дела в порядке особого производства в случае возникновения спора о праве).
В суде подтверждать размер заработка работник может любыми, не запрещенными законом способами и без привязки к периоду, когда получение заработка имело место (до или после регистрации работника в системе персучета).
Пример: считаем соотношение заработков (ЗР/ЗП) в формуле конвертации пенсионных прав
Гражданин выбрал вариант использования заработка за 60-месячный период своей трудовой деятельности. В орган, осуществляющий его пенсионное обеспечение, он предоставил справку о заработке (в руб.) за период 01.05.1985 – 30.04.1990 для расчета ЗР:
|
годы месяцы |
1985 |
1986 |
1987 |
1988 |
1989 |
1990 |
|
Январь |
||||||
|
Февраль |
||||||
|
Март |
||||||
|
Апрель |
||||||
|
Май |
||||||
|
Июнь |
||||||
|
Июль |
||||||
|
Август |
||||||
|
Сентябрь |
||||||
|
Октябрь |
||||||
|
Ноябрь |
||||||
|
Декабрь |
||||||
|
ИТОГО, руб. |
2240 |
2980 |
3760 |
3630 |
4430 |
1700 |
Среднемесячная зарплата работника (ЗР) =(2240+2980+3760+3630+4430+1700)/60 мес. = =18740 / 60 мес. = 312 рублей
Данные о средней заработной плате по стране за тот же период (ЗП) берем из представленной ниже Таблицы.
Таблица 8. Среднемесячная заработная плата в стране для конвертации пенсионных прав в расчетный пенсионный капитал
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Среднемесячная зарплата в стране (ЗП) за тот же период (01.05.1985 – 30.04.1990) =
= (199,2*8 +206,1*12 + 214,4*12 + 233,2*12 + 263*12 + 303*4) / 60 мес. =
= (1593,6+2473,2+2572,8+2798,4+3156+1212)/60 мес. = 230,1 рубль
Таким образом, отношение заработков (ЗР/ЗП) будет равно: ЗР/ЗП =312 / 230,1 = 1,356.
Однако, учитывая, что по Закону оно не может быть выше 1,2, в формуле конвертации пенсионных прав будет применено значение 1,2.
________________________________________
К уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ приравнивается уплата до 01.01.2002 г. взносов на государственное социальное страхование, единого социального налога (взноса) и единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Вводились законами о тарифах взносов в государственные социальные внебюджетные фонды на соответствующий календарный год.
Разъяснение Министерства труда и социального развития РФ от 18 августа 2000 г. № 8 «О порядке оформления документов о среднемесячном заработке в целях осуществления пенсионного обеспечения с учетом сумм, выплачиваемых по временной нетрудоспособности, а также основным и дополнительным отпускам».
Постановление Конституционного Суда РФ от 29 января 2004 года № 2-П.
Утвержден постановлениями Президиума Верховного Суда РФ от 4, 11 и 18 мая 2005 г., см. также Определение Верховного Суда РФ от 19 февраля 2001 года по дело № 59-В01-1к.
Ст. 60 Гражданского процессуального кодекса РФ предусматривает: обстоятельства дела, которые в соответствии с законом должны и могут быть подтверждены определенными средствами доказывания, не могут подтверждаться никакими другими доказательствами.
В частности, в Определениях от 5 ноября 2002 г. № 320-О и от 3 октября 2006 г. № 471-О, Постановлениях от 29 января 2004 г. № 2-П и от 3 июня 2004 г. № 11-П.
См. ссылку 45.
Утвержден постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 15 сентября 2010 года.
Сумма среднемесячных зарплат в стране в стране за май-декабрь 1985 года.
Величина минимального размера оплаты труда (МРОТ) на государственном уровне утверждается соответствующим федеральным законом. МРОТ действует на территории всей России и не может быть меньше прожиточного минимума трудоспособных граждан за 2-й квартал предыдущего года в целях исчисления зарплаты (ст. 1 закона "О МРОТ" от 19.06.2000 №82-ФЗ). Иными словами, сотрудник, фактически отработавший установленную трудовыми соглашением норму времени, не может получить зарплату меньше установленного МРОТ. Если работодатель выплатит зарплату менее МРОТ, ему грозит штраф по п. 6 ст. 5.27 КоАП:
- от 10 000 до 20 000 руб. на должностных лиц;
- от 30 000 до 50 000 руб. на юрлиц;
- от 1 000 до 5 000 руб. на физлиц-предпринимателей, ведущих деятельность без образования юрлица.
Если ранее установление соответствия МРОТ прожиточному минимуму ни социальным, ни финансовым ведомствам РФ, ни парламентариям было не под силу, то в марте 2018 года президентом РФ был подписан закон от 07.03.2018 № 41-ФЗ, нормы которого определили, что с 01.05.2018 величина МРОТ сравняется с прожиточным минимумом трудоспособного населения за 2-й квартал прошлого года.
Таким образом величина МРОТ на 01.05.2018 года составила 11 163 руб. Минтруд утвердил размер прожиточного минимума за 2-й квартал 2018 года в размере 11 280 руб. А поскольку прожиточный минимум за 2-й квартал 2018 года равен МРОТ на 2019 год, то с 01.01.2019 значение федерального МРОТ составляет 11 280 руб.
Аналогично с МРОТ на 2020 год. Он равен прожиточному минимуму за 2-й квартал 2019 года, а это 12 130 руб. (см. приказ Минтруда от 09.08.2019 № 561н)
МРОТ регулирует не только оплату труда, но и величину пособий (включая декретные), а до конца 2017 года и размер взносов для индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим, как изменялся МРОТ за период с 2013 по 2018 год.
МРОТ на 2015-2018 годы в России
Минимальный размер оплаты труда в 2015 году составил 5 965 руб. (ст. 1 закона РФ от 01.12.2014 № 408-ФЗ).
МРОТ 2016, введенный с 01.01.2016, составил 6 204 руб. (ст. 1 закона РФ от 14.12.2015 № 376-ФЗ). С 01.07.2016 он повышен до 7 500 руб. (ст. 1 закона РФ от 02.06.2016 № 164-ФЗ).
С началом 2017 года значение МРОТ не поменялось, оставшись равным величине 7 500 руб., действующей с 01.07.2016. Однако с 01.07.2017 МРОТ увеличился до 7 800 руб. (ст. 1 закона РФ от 19.12.2016 № 460-ФЗ).
С января 2018 года значение МРОТ увеличилось до 9 489 руб. С 01.05.2018 года, как уже было сказано выше, 11 163 руб.
О том, какую роль играет МРОТ в установлении величины заработной платы, читайте в материале «Ст. 135 ТК РФ: вопросы и ответы» .
Какие изменения претерпел МРОТ в 2015-2016 годах в сравнении с прожиточным минимумом
МРОТ по годам 2015 и 2016 вырос не так значительно, как увеличился размер прожиточного минимума. Поэтому уменьшилась и величина соотношения между ними, составив:
- 57% от суммы прожиточного минимума в 2015 году;
- 63% от суммы прожиточного минимума на начало 2016 года;
- 76% от суммы прожиточного минимума в 3-м квартале 2016 года.
Каков минимальный размер оплаты труда в 2014 году
Как уже отмечено выше в соответствии со ст. 133 Трудового кодекса минимальный размер оплаты труда в 2014 году (как и во все прочие годы) не должен был быть меньше прожиточного минимума, установленного для трудоспособных лиц в России. Однако в 2014 году величина прожиточного минимума, установленного для трудоспособного лица, увеличилась с 8 283 до 8 885 руб. В то же время величина МРОТ в 2014 году составила всего 5 554 руб.
Какие изменения в МРОТ произошли в 2013 году
МРОТ в 2013 году составил 5 205 руб., что в 39,4 раза больше, чем на начало 2000 года. МРОТ в 2013 году в России был равен 68,2% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц на тот же период. В то же время в 2000 году МРОТ был меньше прожиточного минимума для трудоспособных лиц в 9,33 раза.
Такие перегибы объясняются тем, что до 2010 года МРОТ применялся не только для регулирования уровня оплаты труда, но и для определения размера различных социально-значимых пособий. В 2013-2014 годах соотношение между размерами МРОТ и прожиточного минимума колеблется на отметке 67-68%, не демонстрируя при этом значительной положительной динамики.
Предельная база для расчета взносов в ПФР в 2014-2018 годах и МРОТ
Размер МРОТ в 2014 году начал использоваться при расчете размера страховых взносов для ИП, и применялся такой порядок до конца 2017 года, несмотря на то, что страховые взносы с 2017 года перешли под контроль налоговых органов и стали подчиняться положениям соответствующей главы НК РФ.
Порядок расчета взносов, уплачиваемых ИП в фонды, подразумевал, что установленный в начале налогового периода МРОТ умножался на 12 месяцев и на страховую ставку государственного фонда (ПФР, ФОМС). При превышении дохода, полученного предпринимателем за год, суммы 300 000 руб. с величины этого превышения он должен был уплатить еще 1% (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Подробнее о страховых взносах и иных платежах, уплачиваемых ИП, читайте в этой статье .
Таблица МРОТ по годам
Таблица МРОТ удобна еще и тем, что можно посмотреть не только величину показателя, но и проследить его динамику.
|
МРОТ 2013 года — 5 205 руб. (утвержден в декабре 2012 года) |
|
МРОТ в 2014 году — 5 554 руб. (утвержден в декабре 2013 года) |
|
МРОТ в 2015 году — 5 965 руб. (утвержден в декабре 2014 года) |
|
|
|
|
С 01.01.2019 - 11 280 руб. |
|
С 01.01.2020 - 12 130 руб. |
Сколько составляет МРОТ в 2019 году в крупнейших регионах
В соответствии со ст. 133.1 Трудового кодекса правительства субъектов Федерации могут подписывать региональные соглашения с объединениями профсоюзов и работодателей, в которых устанавливается местный уровень МРОТ.
ВАЖНО! Региональный МРОТ не может быть ниже МРОТ, установленного федеральным законодательством.
Если в субъекте установлен свой МРОТ, то зарплата сотрудника, отработавшего норму времени, не может быть ниже регионального показателя МРОТ.
Рассмотрим значения МРОТ в 2019 году в регионах РФ (по состоянию на 01.09.2019):
- Значение МРОТ для Москвы равно 19 351 руб.
- В Санкт-Петербурге МРОТ равен 18 000 руб.
- Максимальное значение МРОТ Центрального округа зафиксировано в Московской области на уровне 14 200 руб.
- Максимальное значение МРОТ в Южном федеральном округе было зафиксировано на уровне 12 030 руб. в Краснодарском крае.
- Практически во всех остальных субъектах РФ значение МРОТ 2019 года равно общефедеральному 11 280 руб. В ряде субъектов нужно учитывать районные коэффициенты.
Итоги
МРОТ 2020 года увеличен до 12 130 руб. В 2019 году он составляет 11 280 руб. С мая 2018 года МРОТ сравнялся с прожиточным минимумом трудоспособного населения за 2-й квартал 2017 года и составлял 11 163 руб. Регионы также вправе устанавливать значение МРОТ, но оно не может быть ниже федерального показателя.
Здравствуйте, дорогая редакция! У меня вопрос по размеру пенсии. В начале сентября этого года я отпраздновал 60-летие. Пенсию мне назначили 9264,60 руб. При трудовом стаже 40 лет, я ожидал большего. Поэтому и сейчас продолжаю работать. Как я ни пытался сам разобраться, правильно ли мне насчитали пенсию, так и не понял, откуда взялась эта сумма. Данные мои такие: на 01.01.2002 г. стаж был 32 полных года, в том числе до 01.01.1991 г. - 21 год. Среднемесячная зарплата за 2000 - 2001 гг. составила 2795,60 руб. по выписке из моего лицевого счета в Пенсионном фонде (подсчитала на приеме специалист пенсионного отдела). Страховые взносы с 01.01.2002 г. до дня назначения пенсии (эту сумму я также нашел в выписке) - 383 705 руб. Прошу вас пояснить, как же мне насчитали такую пенсию. А. И. Серегин.
КАКОВА ФОРМУЛА РАСЧЕТА ?
Напомню, что начиная с 1 января 2010 г. трудовая пенсия по старости (обозначим ее символом П) у граждан, начавших трудовую деятельность до 1.01.2002 г., определяется по формуле: П = ФБР + СЧ1 + СН2 + .СВ.
ФБР - фиксированный базовый размер пенсии, он устанавливается государством в твердом размере.
СЧ1 - страховая часть пенсии, которая рассчитывается из стажа и заработка за период работы до 2002 года.
СЧ2 - страховая часть пенсии, которая раосчитывавтоя из сумм страховых взносов работодателя за период работы о 2002 г. до даты назначения пенсии.
СВ - сумма валоризации, определяется процентном отношении от СЧ1. Этот процент зависит от полных лет стажа до 1991 г.
При последней индексации трудовых пенсий с 1 февраля 2011 г. ФБР трудовой пенсии по старости был установлен в размере 2963,07руб.
А теперь вычислим остальные слагаемые в формуле расчета.
СК = 0,55 (за 25 лет стажа у мужчины до 2002 г.) + 0,07 (за 7 лет работы сверх 25 лет) = 0,62.
Теперь считаем отношение среднемесячной зарплаты читателя к средней зарплате по стране за тот же период.
Средняя зарплата по России (ЗП) за 2000 и 2001 гг., по данным статистики, составила 1494,5 руб.
Получается, что отношение заработка (ЗР) к средней зарплате по стране (ЗП) за тот же период составляет:
ЗР: ЗП = 2795,60 руб.: 1494,50 руб. = 1,87.
Как видим, соотношение зарплат у Серегина выгодное - выше максимально возможного отношения 1,2 предусмотренног о для пенсий за работу в обычных условиях.
Исключение установлено законом только для «северян» У них оно может быть выше - от 1,4 до 1,9 (в зависимости от того, за работу в каком регионе Севера начисляется пенсия).
Ст. 30 Федерального закона «О трудовых пенсиях в РФ»
Следует напомнить, что Правительством РФ для расчета пенсионного капитала 01.01.2002 г. был установлен размер среднемесячной зарплаты в РФ (для всех одинаковый). Он составляет 1671 руб.
Размер СЧ1 на 01.01.2002 г. считаем по формуле:
СЧ1 = СК х (ЗР:ЗП) х 1671 руб. - 450 руб.
450 руб. - размер базовой части пенсии на 1.01.2002 г. (он тоже одинаков для всех пенсионеров).
Исходя из этого, СЧ1 на 01.01.2002 г. = (0,62x1,2x1671 руб.) - 450 руб. = 793,22 руб.
Для этого индексируем (увеличиваем) получвнный по состоянию на 01января 2002 г. размер СЧ1 на все коэффициенты индексации пенсионного капитала с 2002-го по 2011 г.
СЧ1 на дату назначения пенсии = 793,22 руб. х 4,2542 = 3374,52 руб.
Третья составляюща пенсии СЧ2. Для ее расчета начисленные работодателем на дату назначения пенсии страховые взносы нужно поделить на количество «месяцев дожития». Из письма мы знаем, что у его автора сумма начисленных страховых зносов с учетом индексаций на дату назначения составила 383705 руб.
Размер ожидаемого периода выплаты (Т) зависит от года назначения трудовой пенсии.
Для назначения пенсий в 2011 г. он установлен в размере 224месяца. Таким образом, размер СЧ2 автора вопроса составил:
СЧ2 = 383 705 руб.: 204 мес. = 1880,91 руб.
Таблица средней заработной платы по РСФСР в 1970 - 90 гг.
СУММА ВАЛОРИЗАЦИИ
Зная СЧ1, теперь можем определить еще одну составляющую пенсии - сумму валоризации (СВ).
Сначала считаем, каков процент валоризации пенсии читателя Серегина: 10% (за то, что есть стаж до 2002 г.) + 21% (за 21 год стажа до 1991 г.) = 31% (0, 31).
СВ = 3374, 52 руб. (размер СЧ1) х 0,31 = 1046,10 руб.
ПОДВЕДЕМ ИТОГ
Складываем полученные суммы и получаем размер пенсии нашего читателя А. И. Серегина:
П = 2963,07 + 3374,52 + 1880,91 + 1046,10 = 9264,60 руб.
ЕСЛИ В 2000-2001 гг. ЗАРПЛАТЫ У ВАС НЕ БЫЛО...
Может оказаться, что 2000-2001 гг. вы по каким-то причинам не работали или ваша средняя зарплата в этот период была меньше 1794 руб. (средняя зарплата по стране за эти годы 1494,50 руб. х 1,2). Тогда вам придется представить справку о зарплате за любые 60 месяцев до 1.01.2002 г.
В размере пенсии учитывается отношение зарплаты пенсионера к средней по стране за тот же период.
Выгодный период вы можете определить сами, сравнив данные из справки со среднестатистическими (см. таблицы 1 и 2).
Допустим, ваша справка о зарплате за 60 месяцев была выдана за период работы с 1 июля 1979 г. по 30 июня 1984 г. Складываем все суммы начисленной заработной платы из справки по зарплате и делим на 60 месяцев.
После таких несложных вычислений получается, например, что ваша средняя зарплата за эти годы была 198,50 руб.
Теперь определяем среднюю зарплату по стране за тот же период из таблицы.
Средняя зарплата по РФ из таблицы за период е 01.07.1979 г. по 30.06.1984 г. = (168,4 руб. х 6 мес. + 174,0 руб. х 12 мес. +178,3 х 12 + 184,0 х 12 + 188,3 х 12 + 193,2 руб. х б мес.): 60 мес. = 181,08 руб.
Считаем отношение заработков, которое будет учтено в пенсии:
198,50:181,08 = 1,096 (а максимальное по закону - 1,2). Что же делать в такой ситуации? Попробуйте найти более выгодный вариант заработка за иные 5 лет.
Таблица средней зарплаты по РФ
для исчисления размера пенсии с 1991 по 2001 г.
|
Денежные |
Тыс. руб. |
|||||||||||
|
Годы |
||||||||||||
|
январь |
||||||||||||
|
февраль |
||||||||||||
|
март |
||||||||||||
|
апрель |
||||||||||||
|
июнь |
||||||||||||
